Ograniczone jednostki czas na akcje opcji

Opcje na akcje z ograniczonymi akcjami Przypadek ryzyka vs reward. Wear jasny pomarańczowy kamizelka ratunkowa na następnej wycieczce żeglarskiej i nikt nie będzie pomyłką dla Orlando Bloom w Piraci z Karaibów Ale jeśli statek się zakwitnie, pozostaniesz na powierzchni, a twoi macy zejdź ze statkiem. Restricted Stock to coś takiego, że nie jest aż tak elegancka, jak opcje na akcje pracownicze, które oferują obietnicę rozległych skarbów, jeśli Twoja firma będzie walczyć, ale jeśli cena akcji się zbliży, będziesz wdzięczny, że ograniczony czas Podobne opowieści Opcje na giełdzie w drodze do przejęcia. Koszt zapasów ograniczony jest już od dłuższego czasu, ale teraz jest dużo więcej uwagi, że Microsoft postanowił przekazać pracownikom zamiast opcji na akcje. Innych firm oczekuje się Microsoft przykładem, więc ważne jest, aby zrozumieć zalety i wady tej formy odszkodowania. Przełącznik na akcje ograniczone. Więcej firm zmniejszyły swoje programy opcji na akcje w tym roku na rzecz akordów ograniczonych Accord w wyniku niedawno przeprowadzonych badań.63 firm zmniejszyło liczbę przyznanych opcji na akcje pracowników.57 firm wprowadziło nowe lub rzadko używane programy pobudowania akcji.63 firm, które wprowadziły nowe lub rzadziej używane plany motywacyjne oferowały akcje zastrzeżone. Źródło Mercer Human Resource Consulting. Czy one różnią się. Zasady w porcie pozwalają na prawo do zakupu akcji firmy w przyszłości w ustalonej cenie Jeśli cena akcji wzrośnie, jesteś zwycięzcą Przykładowo, załóżmy, że Twoja firma daje prawo do zakupu 1000 akcji na 10 akcji Jeśli akcje są warte 50 akcji podczas korzystania z opcji, twój zysk przed opodatkowaniem wynosi 40,000 Ale jeśli cena akcji spadnie poniżej 10 na akcje, opcje są bezwartościowe. Restricted zapasów kosztuje nic, o ile spełniają prawa wymogi, które zwykle oznacza, że ​​musisz pozostać na stanowisku przez kilka lat, ale po nabyciu akcji, to twoje Nawet jeśli cena spadła od dotacji na akcje, to nadal warto coś Załóżmy, że Twoja firma dał jest 1000 udziałów zapasów ograniczonych o wartości 50 w momencie przyznania Kiedy kamizelki giełdowe są warte 10 Jeśli nadal masz zysk 10.000 firm. Większość firm oddaje mniej akcji o ograniczonym zapasie niż opcje na akcje Firma, która wcześniej udzielała pracownikom 10.000 opcji na akcje zapewniłoby im 3000 do 4000 akcji z ograniczonym zapasem, co ogranicza twoją zdolność do zysków z zysków w przyszłości, mówi Bruce Brumberg, redaktor naczelny magazynu. Stock opcje zwykle opodatkowane, dopóki nie wykonasz ich, co daje Ci pewną kontrolę, płacisz podatki Zastrzeżone udziały są opodatkowane w roku rozdania, niezależnie od tego, czy sprzedasz je, czy nie. IRS uznaje odszkodowanie za akcje, więc płacisz podatki według zwykłych stawek przychodowych, a nie niższej stawki zysków kapitałowych - mówi Martin Nissenbaum, obywatel dyrektor ds. planowania podatków od osób fizycznych w firmie Ernst Young. Najwięcej ograniczeń w czasach kamizelek, mówi Brumberg, więc prawdopodobnie nie wygrałbyś całego podatku w ciągu jednego roku Na przykład, jeśli otrzymasz 4000 akcji na akcje zastrzeżone, akcje mogą być nabywane w krokach co 25 lub 1000 sztuk, rocznie. Opłaty są zazwyczaj oparte na wartości rynkowej akcji, gdy rozdają, a nie w momencie przyznania dotacji. ograniczone zapasy są warte 30 akcji w przypadku, gdy płacą podatki dochodowe od 30 000, nawet jeśli w momencie przyznania akcji udziały były znacznie mniejsze, mówi Gregory Merlino, planista finansowy z Ameriway Financial Services w Voorhees, N J. Alternatywa dla płacenia podatków w przypadku, gdy masz kamizelki, ale jest to ryzykowne Możesz wybrać to, co nazywa się sekcją 83 b, która wymaga opłacenia podatków w ciągu 30 dni od otrzymania dotacji. Zapłacisz podatek dochodowy na podstawie wartość zapasów w momencie przyznania dotacji, a przyszłe zyski będą opodatkowane przy niższej stawce zysków kapitałowych. Jeśli stado wzrośnie znacznie między czasem dotacji a uprawnieniem, 83 wybory b spowodują znacznie niższy rachunek podatkowy Niektóre ograniczone programy czasowe nie pozwalają na tę strone Strategia ma duże minusy w wyborach do 83 b, mówi Mike Busch, planista finansowy z Vogel Financial Advisors w Dallas Jeśli pozostawisz pracę przed udziałem akcji, będziesz musiał płacić podatki od dochodów, które nigdy nie otrzymałeś Podobnie, jeśli spadek wartości firmy, IRS nie zwrócił Ci zwrotu nadpłaty. Zyski i dywidendy. Jeśli twój zapasy podlegają dywidendom, otrzymasz wypłatę dywidendy, nawet jeśli Twoje udziały nie są objęte Dywidendy są uznawane za dochody, więc będziesz płacić swoje zwykłe dochody stawka podatkowa, a nie niższa stawka 15, Nissenbaum mówi, że gdy już kupujesz kamizelki, dywidendy zostaną opodatkowane według niższej stawki. Jeśli dokonasz 83-bowych wyborów, będziesz płacić 15 stawki dywidend od razu. Jeśli trzymasz się Twoje ograniczone zapasy po jej przyznaniu, to podlega regularnym traktowaniu zysków kapitałowych Dopóki będziesz czekać co najmniej rok na sprzedaż, będziesz kwalifikować się do 15 stawki zysku kapitałowego na jakiegokolwiek zysku. Sandra Block obejmuje finanse osobiste dla USA TODAY Her Twoje pieniądze n pojawia się we wtorki Kliknij tutaj, aby uzyskać indeks Twoich pieniędzy. Wyślij e-mail do niej. Jaka jest różnica. Koszty zastrzeżone i jednostki czasopism o ograniczonym dostępie RSU to różne rzeczy Jednostki, które są stosowane w różnych wykonawczych instrumentach kompensacyjnych, ogólnie reprezentują wycena praw kontraktowych do akcji firmy Często pomiar wynosi 1 1, co oznacza, że ​​każda jednostka jest wymieniana na jedną akcję w momencie rozliczenia jednostek W przypadku jednostek RSU kwota jednostek zarobionych przez pracownika kamizelki podobne do wspólnych przepisów dotyczących zapasów o ograniczonym dostępie Pracownicy uzyskują jednostki zgodnie z warunkami nabycia uprawnień do umowy i są umownie uprawnieni do wymiany jednostek na akcje lub środki pieniężne lub ich kombinację w zależności od warunków umowy. z drugiej strony jest przyznanie akcji, która ma pewne warunki uprawnień, zwykle związane z upływem czasu i kontynuowania zatrudnienia Posiadacz praw własności do akcji, ich podlega prawu firmy do odkupu, jeśli warunki nabycia uprawnień nie są spełnione, tzn. założyciel pracownika zostaje rozwiązany lub opuszcza firmę. Korzystając z jednego lub drugiego. Gdy uruchomienie wprowadziło plan motywacyjny dla pracowników, który pozwala na przyznanie dotacji ograniczonej akcje lub jednostki akcji o ograniczonym dostępie, administrator plan może rozważyć kilka różnych czynników przy podejmowaniu decyzji, który instrument ma zostać użyty. Podatek dochodowy od osób prawnych, w tym akcje w spółce, powoduje wprowadzenie pewnych przepisów podatkowych w przypadku, gdy jest ono świadczone na rzecz firmy Powoduje to podatek dochodowy od wartości godziwej na akcje Jest to szczególnie niepokojące dla prywatnych pracowników firmy, ponieważ ich zdolność do likwidacji zapasów w celu pokrycia ich obciążeń podatkowych jest ograniczona. Koszt papierów wartościowych jest optymalny, jeśli firma ma niewielką wartość lub odbiorca dokonuje 83-bowych wyborów W przeciwnym razie instrument ten może powodować ogromne obciążenia podatkowe dla odbiorcy pracowników. Podobnie jak inne formy oparte na zasadzie niewystarczalności Odroczone odszkodowanie, takie jak opcje na akcje, umoŜliwiają odbiorcy odroczenie uznania dochodu do momentu, w którym wykonują swoje prawa umowne, przy załoŜeniu zgodności z przepisami 409A W spółce prywatnej pracownik moŜe być w lepszej sytuacji, aby zlikwidować swoje aby zapłacić obciąŜenia podatkowe Plany mogą przewidywać płatności gotówkowe, przekraczające obciąŜenie podatkowe odbiorcy, co mogłoby złagodzić tę obawę. Traktowanie udziałowców - kolejną kwestią dla kierownictwa i zarządcy planu jest to, czy chcą, aby odbiorcy stali się akcjonariusze spółki Zwykle odbiorcy zapasów z ograniczoną licencją mają zazwyczaj pełne prawa jako akcjonariusze każdej z posiadanych akcji - niezależnie od tego, czy są uprawnieni, czy nie. Ponieważ RSU nie są rzeczywistymi akcjami w spółce, a raczej umownym prawem do takich akcji, odbiorca dotacji uzyskuje status akcjonariusza jedynie wtedy, gdy w zakresie, w jakim spółka rozlicza prawo z akcjami ponieważ akcjonariusze głosują na ważne sprawy korporacyjne, mają prawa jako akcjonariusze mniejszości, a liczba akcjonariuszy może mieć wpływ na zdolność firmy do pozostania prywatnym. Artykuły domowe. Opcje czasowe, ograniczone zapasy, akcje fantomowe, akcje z oceną praw i papierów wartościowych Plan nabycia akcji ESPP. Istnieje pięć podstawowych rodzajów indywidualnych planów wyrównywania akcjami, ograniczone zapasy i jednostki zapasów ograniczonych, prawa do akwizycji akcji, plany fantomowe i plany zakupu akcji pracowniczych Każdy rodzaj planu zapewnia pracownikom szczególną uwagę w cenie lub terminy Nie dotyczy to po prostu oferowania pracownikom prawa do zakupu akcji, jakakolwiek inna inwestora. Opcje magazynowe umożliwiają pracownikom prawo do zakupu liczby akcji po cenie ustalonej na dotację w określonej liczbie lat w przyszłości Ograniczone zapasy i jej bliskie względne jednostki czasowe RSU dają pracownikom prawo do nabywania lub otrzymywania akcji, przez dar lub kupno, raz pewny ograniczenia, takie jak praca na określonej liczbie lat lub osiągnięcie celu docelowego, są spełnione Stopy Phantom płacą przyszłą premię pieniężną równą wartości pewnej liczby akcji Prawa do akcyzy SAR zapewniają prawo do wzrostu wartości określona liczba akcji, zapłacona w gotówce lub akcje Programy nabycia akcji pracowniczych ESPP zapewniają pracownikom prawo do zakupu akcji spółki, zwykle z dyskontem. Stock Opcje. Kilka kluczowych pojęć pomaga określić, jak działają opcje na akcje. Wykonaj zakup zapasów zgodnie z opcja Cena ekspedycyjna Cena, za jaką może być zakupiony Opłata ta jest również określana jako cena strajku lub cena dotacji W większości planów cena wykonania jest wartością rynkową akcji w czasie realizacji dotacji. Naprzód Różnica pomiędzy ceną wykonania a wartością rynkową zapasów w czasie wykonywania. Termin wykupu Długość okresu, w którym pracownik może posiadać opcję przed jej wygaśnięciem. Oszacowanie Wymóg, który musi zostać spełniony w celu uzyskania prawa do skorzystania z opcji - zazwyczaj kontynuacji usługi przez określony czas lub osiągnięcia celu. Firma oferuje pracownikom opcje zakupu określonej liczby akcji po określonej cenie. Opcje w pewnym okresie lub po osiągnięciu pewnych celów indywidualnych, grupowych lub korporacyjnych Niektóre firmy ustawiają harmonogramy pobierania według harmonogramu, ale pozwalają na opcje szybsze, jeśli spełnione zostaną cele związane z osiągnięciem zysku Po przyznaniu pracownik może skorzystać z opcji po cenie przyznania w dowolnym momencie w okresie obowiązywania opcji do daty wygaśnięcia Na przykład pracownik może otrzymać prawo do zakupu 1000 sztuk po 10 na akcję Opcje opcji 25 procent rocznie przez okres czterech lat i mają okres 10 lat Jeśli akcje się up, pracownik zapłaci 10 na akcję, aby kupić akcję Różnica pomiędzy 10-szy cena akcji a ceną wykonania jest spreadem Jeśli czas przejdzie do 25 po siedmiu latach, a pracownik wykona wszystkie opcje, spread będzie b e 15 na akcję. Wszystkie opcje. Określenia są albo wariantami opcji motywacyjnych ISO lub niezapełnionymi ofertami czasowymi NSO, które czasami określane są jako opcje zapasów niepieniężnych. Kiedy pracownik wykonuje NSO, spread w trakcie wykonywania czynności podlega opodatkowaniu pracownikowi jako zwykłego dochodu , nawet jeśli akcje nie są jeszcze sprzedane Odpowiednia kwota podlega potrąceniu przez spółkę Nie ma prawnego okresu posiadania akcji po wykonaniu, chociaż przedsiębiorstwo może nałożyć jeden Każdy kolejny zysk lub strata na akcjach po wykonaniu czynności podlega opodatkowaniu jako zyski lub straty kapitałowe w przypadku, gdy sprzedawca sprzedaje akcje. Opcja ISO umożliwia pracownikowi odłożenie opodatkowania na opcję od dnia wykonania do dnia sprzedaży akcji bazowych i 2 płacenie podatków od całości zysku kapitałowego zyski, a nie zwykłe stawki podatku dochodowego Niektóre warunki muszą zostać spełnione, aby kwalifikować się do traktowania przez ISO. Pracownik musi przechowywać czas przez co najmniej rok po dacie wykonania, a dla dwóch lata po dacie przyznania. Tylko 100 000 opcji na akcje może być zrealizowane w dowolnym roku kalendarzowym. Jest to mierzone przez wartość godziwą rynkową opcji w dacie przyznania. Oznacza to, że tylko 100 000 w wartości ceny przyznanej może zostać zrealizowane w dowolnym roku kalendarzowym rok Jeśli nakładają się na siebie uprawnienia, takie jak przypadki, gdy opcje będą przyznawane corocznie i stopniowo, firmy muszą śledzić wyjątkowe wartości ISO w celu zapewnienia, że ​​kwota, która zostanie przyznana w ramach różnych dotacji, nie przekroczy 100 000 wartości w dowolnym roku. Każda część ISO dotacja, która przekracza limit jest traktowany jako NSO. Cena wykonania nie może być mniejsza niż cena rynkowa akcji spółki w dniu przyznania. Tylko pracownicy mogą kwalifikować się do korzystania z systemu ISO. Opcja musi być udzielona na podstawie pisemnego plan, który został zatwierdzony przez akcjonariuszy i określa, ile akcji może być wydanych w ramach planu jako ISO i określa klasę pracowników uprawnionych do otrzymania opcji Opcje muszą być gr w ciągu 10 lat od daty uchwalenia planu przez zarząd. Opcja ta musi być wykonana w ciągu 10 lat od daty przyznania. Jeśli w momencie przyznania pracownik ma więcej niż 10 głosów wszystkie nierozliczone zapasy firmy, cena wykonania ISO musi wynosić co najmniej 110 wartości rynkowej zapasów w tym dniu i nie może mieć więcej niż pięciu lat. Jeśli zostaną spełnione wszystkie normy ISO, ewentualne sprzedaż akcji jest nazywana kwalifikacją, a pracownik płaci długoterminowy podatek od zysków kapitałowych od całkowitego wzrostu wartości między ceną dotacji a ceną sprzedaży Firma nie bierze pod uwagę potrącenia podatkowego w przypadku, gdy zachodzi konieczność dysponowania. jest jednak dyskwalifikujący usposobienie, najczęściej dlatego, że pracownik wykonuje i sprzedaje akcje przed osiągnięciem wymaganych okresów posiadania, rozchód w trakcie wykonywania czynności podlega opodatkowaniu pracownikowi przy zwykłych stawkach podatku dochodowego. Wzrost lub spadek wartości udziałów b etween i sprzedaż są opodatkowane stawkami zysku kapitałowego W tym przypadku firma może odliczyć spread w trakcie wykonywania. Pracownik raz w tygodniu wykonuje certyfikaty ISO i nie sprzedaje akcji bazowych do końca roku, rozłożenie na opcję w trakcie wykonywania jest elementem preferencji dla celów alternatywnego minimalnego podatku dochodowego AMT W związku z tym nawet jeśli akcje mogą nie zostać sprzedane, to wymaga to od pracownika zwiększenia zysku z wykonywania wraz z innymi elementami preferencji AMT w celu sprawdzenia, czy alternatywny minimalny podatek płatności są należne. Z kolei NSO mogą być wydawane każdemu - pracownikom, dyrektorom, konsultantom, dostawcom, klientom itp. Nie istnieją żadne szczególne ulgi podatkowe dla organizacji pozarządowych, jednakże podobnie jak ISO, nie ma podatku od przyznania opcji, ale gdy jest to wykonywane, spread pomiędzy przychodem a ceną wykonania podlega opodatkowaniu jako przychód zwykły Przedsiębiorstwo otrzyma odliczenie podatkowe Uwaga, jeżeli cena wykonania NSO jest niższa niż godziwa wartość rynkowa, podlega on zasady odroczonego wynagrodzenia w ramach sekcji 409A Kodeksu dochodów skarbowych i mogą być opodatkowane w przypadku pobierania uprawnień, a opcja odbiorcy podlega karze. Wykonywanie opcji. Istnieje kilka sposobów realizacji opcji na akcje przy wykorzystaniu środków pieniężnych na zakup akcji, wymieniając akcje optionee jest już często nazywany swapem papierów wartościowych, współpracując z brokerem papierów wartościowych w celu dokonania transakcji sprzedaży w tym samym dniu lub poprzez realizację transakcji sprzedaży do pokrycia, te ostatnie dwa są często nazywane ćwiczeniami bezgotówkowymi, chociaż termin ten faktycznie obejmuje inne metody ćwiczeń jak również opisane tutaj, które skutecznie zapewniają, że akcje zostaną sprzedane w celu pokrycia ceny wykonania i ewentualnie podatków Każda firma może przewidzieć tylko jedną lub dwie z tych alternatyw. Prywatne firmy nie oferują tego samego dnia lub sprzedają ujawniać sprzedaż, a rzadko ograniczać wykonywanie lub sprzedaż akcji nabytych w trakcie wykonywania czynności do czasu sprzedaży lub otwarcia spółki. Poniższe zasady dotyczące planów wyrównywania majątku w roku 2006 FAS 123 R firmy muszą stosować model wyceny opcji do obliczania bieżącej wartości wszystkich nagród opcji na dzień przyznania i pokazywać je jako koszt na ich rachunku zysków i strat Wydatki uznane powinny być korygowane w oparciu o doświadczenie nabywania uprawnień więc niepochodzone akcje nie są liczone jako odszkodowanie. Ograniczone akcje. Plany akcjonariuszy ograniczonych gwarantują pracownikom prawo do zakupu akcji w wartości godziwej lub dyskontowej, a pracownicy mogą otrzymywać akcje bez żadnych kosztów. naprawdę ich jeszcze nie mogą wziąć ich w posiadaniu, dopóki nie zostaną określone ograniczenia Najczęstsze ograniczenie uprawnień traci ważność, jeśli pracownik nadal pracuje dla firmy przez pewien okres, często od trzech do pięciu Ograniczenia w czasie mogą wygasnąć na raz lub stopniowo Ograniczenia mogłyby zostać nałożone, jednakże firma mogła na przykład ograniczyć udziały do ​​pewnych firmowych, departamentalnych lub indywidualnych perfor cele osiągnięte dzięki jednostkom akcyjnym RSU pracownicy nie faktycznie otrzymują akcje do czasu wygaśnięcia ograniczeń W efekcie, RSU są podobne do akcji fantomowych rozliczanych w akcjach zamiast środków pieniężnych. Z tytułu nagród w ograniczonym zakresie, firmy mogą zdecydować, czy będą płacić dywidendy, prawa lub dać pracownikowi inne korzyści wynikające z bycia akcjonariuszem przed dokonaniem takiego potraktowania Z RSU powoduje karne opodatkowanie pracownika na podstawie przepisów podatkowych o odroczonych odszkodowaniach Kiedy pracownicy otrzymują akcje zastrzeżone, mają prawo do tego, co nazywa się sekcją 83 b wyborów W przypadku dokonania wyborów, są one opodatkowane zwykłymi stawkami podatku dochodowego na element okazyjny nagrody w momencie przyznania akcji Jeśli akcje zostały po prostu przyznane pracownikowi, to elementem okazyjnym jest ich pełna wartość Jeśli weźmiemy pod uwagę jest opłacany, wówczas podatek oparty jest na różnicy między tym, co jest płatne a uczciwą wartością rynkową w momencie przyznania Jeśli pełna cena jest wypłacona, nie ma podatka Każda przyszła zmiana wartości akcji między zgłoszeniem a sprzedażą jest wtedy opodatkowana jako zysk lub strata kapitałowa, a nie zwykłe dochody Pracownik, który nie dokonuje 83-b wyborów, musi płacić podatki od zwyczajnego podatku od różnicy między kwotą zapłaconą dla akcji i ich uczciwej wartości rynkowej, gdy ograniczenia się potrwają Późniejsze zmiany wartości to zyski lub straty kapitałowe Odbiorcy jednostek uczestnictwa nie mogą dokonywać wyborów w sekcji 83 b. Pracodawca otrzymuje odliczenie podatkowe tylko w odniesieniu do kwot, na które pracownicy muszą płacić podatki dochodowe , bez względu na to, czy dokonano wyboru z sekcji 83 b. Sekcja 83 b wybiera niesie ze sobą ryzyko. Jeśli pracownik dokona wyboru i płaci podatek, ale ograniczenia nie wygasają, pracownik nie otrzymuje zwrotu zapłaconych podatków, ani też pracownik nie otrzymuje akcje. Z reguły w większości przypadków księgowanie oparte na zapasach akcji porównuje opcję opcjonalną. Jeśli jedynym ograniczeniem jest czas pobierania uprawnień, przedsiębiorstwa rozliczają zapasy ograniczone przez koszt kompensacji w momencie udzielania zamówienia Nie ma jednak modelu wyceny opcji Jeśli pracownik po prostu otrzymuje 1000 sztuk zastrzeżonych akcji o wartości 10 na jedną akcję, wówczas zostanie uznane 10.000 kosztów Jeśli pracownik kupuje akcje w wartości godziwej, jest rejestrowany w przypadku dyskonta, który liczy się jako koszt Koszt ten jest amortyzowany przez okres uprawnień do czasu wygaśnięcia ważności Ponieważ księgowość oparta jest na koszcie początkowym, spółki o niskich cenach akcji stwierdzą, że wymóg nabywania uprawnień do że ich koszt księgowania będzie bardzo niski. Jeśli uprawnienie jest uzależnione od wyników, wówczas firma szacuje, kiedy osiągnięty zostanie cel w zakresie skuteczności i zostanie rozpoznany koszt w przewidywanym okresie nabywania uprawnień Jeśli warunek skuteczności nie jest oparty na zmianach cen akcji , kwota ujęta jest korygowana o nagrody, których nie przewiduje się, ani że nie wykonuje kamizelek, jeśli jest oparta na zmianach cen akcji, nie jest dostosowywana do oddziały, które nie spodziewają się ani nie posiadają kamizelek. Akcje bez ograniczeń nie podlegają nowym zasadom odroczonego planu wyrównawczego, ale RSU są. Zyski towarzystwa i akcje z tytułu akcyzy. Uprawnienia do wzrostu wartości SAR i fantom są bardzo podobne pojęcia Oba zasadniczo to bonus plany, które nie przyznają akcji, a raczej prawa do otrzymania nagrody w oparciu o wartość akcji spółki, a więc warunki praw do aprecjacji i wartości SAR fantomowych zazwyczaj zapewniają pracownikom płatność gotówką lub akcje w oparciu o wzrost wartości określona liczba akcji w określonym przedziale czasowym Phantom dostarcza gotówkę lub premię na akcje w oparciu o wartość określonej liczby akcji, która zostanie wypłacona pod koniec określonego okresu czasu SAR mogą nie mieć konkretnego terminu rozliczenia takie jak opcje, pracownicy mogą mieć elastyczność w wyborze korzystania z akcji Phantom SAR mogą oferować wypłatę równoważną dywidendom SAR nie byłoby w przypadku gdy wypłata zostanie dokonana, wartość nagrody jest opodatkowany jako zwykły dochód pracownik i jest odliczany od pracodawcy Niektóre plany fantomowe uzależniają otrzymanie nagrody od spełnienia określonych celów, takich jak sprzedaż, zyski lub inne cele Plany te często odnoszą się do ich zasobów fantomowych jako jednostek wydajności Phantom i SAR mogą być podawane każdemu, ale jeśli są one rozdawane szerokiemu pracownikom i mają na celu wypłacenie po rozwiązaniu, istnieje możliwość, że zostaną uznane za plany emerytalne i będą podlegać federalnym planom emerytalnym. Ostrożne planowanie struktury może tego uniknąć problem. Ponieważ SAR i plany fantomowe są zasadniczo premie pieniężne, firmy muszą dowiedzieć się, jak ich zapłacić Nawet jeśli nagrody są wypłacane w akcjach, pracownicy będą chcieli sprzedać akcje, przynajmniej w wystarczających kwotach, aby płacić podatki Czy firma po prostu obiecuje zapłacić, czy naprawdę odłoży fundusze Jeśli nagroda jest wypłacona w magazynie, czy istnieje rynek zapasów Jeśli jest to tylko obietnica, czy pracownicy że korzyści są jak fantom jako akcje Jeśli to w rzeczywistych funduszach przeznaczonych na ten cel, firma będzie oddawała po opodatkowaniu na bok, a nie w biznesie Wiele małych, zorientowanych na wzrost firm nie może sobie na to pozwolić Fundusz może również podlegać nadmiernemu skumulowanemu podatkowi dochodowemu Z drugiej strony, jeśli pracownicy otrzymują akcje, udziały mogą być płacone przez rynki kapitałowe, jeśli firma trafia do publicznej wiadomości lub przez nabywców, jeśli firma zostanie sprzedana. Koszty akcji i udziały środków pieniężnych podlegają rachunkowości odpowiedzialności, co oznacza, że ​​koszty księgowe z nimi związane nie są rozliczane do czasu wypłaty lub wygaśnięcia W przypadku SAR rozliczanych w środkach pieniężnych, koszt odszkodowania za nagrody szacowany jest co kwartał, przy użyciu modelu wyceny opcji, a następnie zweryfikowany, gdy SAR jest rozliczana na akcje fantomowe, wartość bazowa jest obliczana w każdym kwartale i pokryta przez ostateczną datę rozliczenia. Wartość Phantom jest traktowana w taki sam sposób, jak odroczona rekompensata pieniężna. W przeciwieństwie, jeśli SAR zostanie rozliczony d w magazynie, wówczas księgowość jest taka sama jak w przypadku opcji Spółka musi rejestrować wartość godziwą przyznawanej dotacji i uznać koszt ratyfikowany w przewidywanym okresie świadczenia usług Jeśli nagroda jest wykonana, firma musi oszacować, jak długo podejmie działania w celu osiągnięcia celu Jeśli pomiar wydajności jest związany z ceną firmy, musi użyć modelu wyceny opcji, aby ustalić, kiedy i kiedy cel zostanie spełniony. Plany zakupu akcesoriów przez pracowników ESPP. Plany zakupu akcji przez pracowników ESPP są formalne plany umożliwiające pracownikom odłożenie pieniędzy na okres czasu zwany okresem oferowania, zwykle z opodatkowania potrąceniem wynagrodzenia, zakup akcji po zakończeniu okresu oferowania Plany mogą być zakwalifikowane zgodnie z sekcją 423 Kodeksu Podatkowego (Internal Revenue Code) lub nie - kwalifikowane plany kwalifikowane umożliwiają pracownikom korzystanie z zysków z zysków uzyskanych z tytułu nabytego w ramach planu przydziałów, jeśli spełnione są zasady podobne do tych, które spełniają normy ISO, co najważniejsze, że akcje są trzymane za jeden r po skorzystaniu z możliwości kupna akcji i dwóch lat po pierwszym dniu okresu ofertowego. Znaczenie ESPP ma wiele zasad, co najważniejsze. Tylko pracownicy pracodawcy sponsorujący ESPP i pracownicy spółek macierzystych lub zależnych mogą uczestniczyć. Plan musi być zatwierdzony przez akcjonariuszy w ciągu 12 miesięcy przed lub po przyjęciu planu. Wszyscy pracownicy z dwuletnim stażem muszą zostać włączeni, z pewnymi wykluczeniami dozwolonymi dla pracowników zatrudnionych w niepełnym wymiarze czasu pracy i czasowych, jak również wysoko wyrównanymi pracownikami Pracownicy posiadający więcej niż 5 kapitał zakładowy spółki nie może zostać uwzględniony. Żaden pracownik nie może nabyć więcej niż 25 000 akcji, w oparciu o taryfową wartość rynkową akcji na początku okresu sprzedaży w jednym roku kalendarzowym. Maksymalny okres oferty nie może przekracza 27 miesięcy, chyba że cena zakupu oparta jest wyłącznie na uczciwej wartości rynkowej w momencie zakupu, w takim przypadku okresy oferowania mogą wynosić do pięciu lat. Plan może przewidzieć do 15 rabatów od ceny na początku lub na końcu okresu oferowania lub wyboru niższego z tych dwóch. Nie spełniają tych wymogów, nie są kwalifikowani i nie mają specjalnych przywilejów podatkowych. typowy ESPP, pracownicy zapisują się do planu i określają, jaka kwota zostanie potrącona z ich wynagrodzeń W okresie objętym ofertą, uczestniczący pracownicy mają fundusze regularnie potrącane z ich wynagrodzenia na zasadzie opodatkowania i przechowywane na wyznaczonych rachunkach w celu przygotowania do zakupu akcji Pod koniec okresu ofertowego, każdy uczestnik gromadzi środki na akcje, zazwyczaj z określonym rabatem do 15 od wartości rynkowej Bardzo często ma funkcję odwrócenia, w której cena pracownika płaci w oparciu o niŜszą cenę na początku okresu sprzedaŜy lub cenę pod koniec okresu oferowania. Regularnie ESPP umoŜliwia uczestnikom wycofanie się z planu przed końcem okresu sprzedaŜy a ich fundusze zwracają się do nich Zwykłe jest zezwolenie uczestnikom, którzy pozostają w planie zmiany stopy potrącenia z wynagrodzenia w miarę upływu czasu. Pracownicy nie podlegają opodatkowaniu, dopóki nie sprzedają akcji Tak jak w przypadku opcji na akcje motywacyjne, okres trzymiesięcznego okresu utrzymywania się w celu skorzystania ze specjalnego traktowania podatkowego Jeżeli pracownik posiada czas na co najmniej rok po dacie zakupu i dwa lata po rozpoczęciu okresu oferowania, jest to usprawiedliwienie, a pracownik płaci zwykłym podatek dochodowy od mniejszych z 1 rzeczywistego zysku i 2 różnica między wartością akcji na początku okresu oferowania a zdyskontowaną ceną od tej daty Wszelkie inne zyski lub straty są długoterminowym zyskiem lub stratą kapitałową okres trzymiesięczny nie jest zadowalający, występuje dyskwalifikacja, a pracownik płaci zwykły podatek dochodowy od różnicy między ceną nabycia a wartością zapasów od daty zakupu Inne zyskiem lub stratą jest zysk lub strata kapitałowa. Jeśli plan przewiduje nie więcej niż 5 rabatów od wartości godziwej na rynku akcji w momencie wykonywania akcji i nie ma funkcji zwrotu, nie ma wynagrodzenia za cele księgowe W przeciwnym razie nagrody muszą być rozliczone tak samo jak każdy inny rodzaj opcji na akcje.